Fiscaalcontract Thin Cap analyse
De thin capitalization regels in nederland zijn vrij gecompliceerd. Met dit model kan je op een overzichtelijke wijze een analyse maken of je getroffen gaat worden door de rente aftrekbeperkingen van de thin cap regeling in Nederland. een handige tool om de gevolgen van de financiering van je overname, uitbreiding, etc. te inventariseren. er zit een uitleg bij ons rekenmodel.
De nederlandse fiscus wil met deze regeling voorkomen dat een bedrijf de Nederlandse belastinggrondslag uitholt door het verstrekken van leningen uit landen waar een veel lager vennootschapsbelastingtarief geldt dan in Nederland waardoor de rente op brengsten laag belast zijn en de rente kosten afgetrokken worden tegen een hoog tarief. De regeling is echter zo geformuleerd dat ook het MKB in Nederland door deze regeling wordt getroffen.
De hoofdregel is dat het eigen vermogen niet kleiner mag zijn dan 3 maal het vreemde vermogen van de belastingplichtige binnen de groep met een franchise van € 500.000. Bij een fiscale eenheid is er sprake van een belastingplichtige. Als er geen groep is, is er ook geen sprake van rente aftrekbeperkingen, indien je onder de franchise blijft is er eveneens geen sprake van een rente aftrekbeperking.
Het uitgangspunt is het fiscale eigen vermogen en een vreemd vermogen waarbij de schulden worden gesaldeerd met de vorderingen. de rente aftrekbeperking is het teveel aan VV/totaal VV. Deze breuk moet worden vermenigvuldigd met het saldo van de rente opbrengsten en de rente kosten waarbij de rente aftrek wordt begrensd door de intercompany rentekosten.
In zijn uitwerking is de rgeling vrij tijdrovend en doemen er vaak allerleid vragen op of bepaalde vorderingen wel of niet onder de definitie vallen van een vordering. Mocht je een thin cap analyse willen hebben dan kan je contact opnemen met ons om een berekening te laten maken.